企業內部控制案例分析：全流程風險識別、防範與應對思路

隨著國家治理體系現代化的深入推進，企業內部控制理論與實踐也在逐漸成熟。為符合外部監管要求、加強自身管理，越來越多的企業家及其他社會公眾瞭解內部控制、掌握內部控制知識的意願也在不斷上升。

本書依托《企業內部控制應用指引》的結構而設計，凝結了作者對40餘個項目的咨詢經驗及對近百家企業調研成果的思考與總結，從三個層次遞進地解讀內部控制實務知識與經典案例。第1篇為第1—5章，是企業內部控制環境部分，包括組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化等內容。第2篇為第6—8章，是企業內部控制活動部分，詳述了資金活動、採購業務、資產管理這些實務環節的有力做法。第3篇為第9、10章，是企業內部控制方法部分，包括財務報告、信息系統等內容，能更好地夯實讀者對內部控制體系的認知。

本書既可作為內部控制從業者的實務工具書，也可作為管理者及其他社會公眾學習內部控制的參考讀物。

李慧强

管理学博士，香港中文大学访问学者。曾任职于中国工商银行、北京理工大学等，曾为中国航天科工集团有限公司、中国五矿集团有限公司、北京建工集团有限责任公司、中国石油天然气集团有限公司、光宝联合（北京）科技股份有限公司、北京和信瑞通电力技术股份有限公司等提供咨询服务。长期从事企业战略管理、风险管理与内部控制、合规、监管等领域的理论研究和行业观察等工作，具有较丰富的专业实践经验。

第 1篇

企業內部控制環境部分

第 1章　組織架構／002

1.1　中航油（新加坡）公司：按國際慣例設計的組織架構／003

1.1.1　案例導讀／003

1.1.2　問題聚焦／004

1.1.3　問題應對思路與問題解決／008

1.1.4　知識延伸／014

1.2　美的集團：戰略導向的組織變革／016

1.2.1　案例導讀／016

1.2.2　問題聚焦／017

1.2.3　問題應對思路與問題解決／019

1.2.4　知識延伸／023

1.3　復盤與思考／025

第 2章　發展戰略／027

2.1　中航油（新加坡）公司：接續發展的發展戰略／028

2.1.1　案例導讀／028

2.1.2　問題聚焦／029

2.1.3　問題應對思路與問題解決／030

2.1.4　知識延伸／035

2.2　大公國際：民族品牌國際化的發展戰略／036

2.2.1　案例導讀／037

2.2.2　問題聚焦／038

2.2.3　問題應對思路與問題解決／040

2.2.4　知識延伸／044

2.3　復盤與思考／046

第3章　人力資源／048

3.1　中航油（新加坡）公司：關鍵的高管／049

3.1.1　案例導讀／049

3.1.2　問題聚焦／050

3.1.3　問題應對思路與問題解決／052

3.1.4　知識延伸／056

3.2　阿裡巴巴：找到合適的員工／057

3.2.1　案例導讀／057

3.2.2　問題聚焦／058

3.2.3　問題應對思路與問題解決／060

3.2.4　知識延伸／063

3.3　復盤與思考／064

第4章　社會責任／065

4.1　中航油（新加坡）公司：做好自己是社會責任的第 一要務／066

4.1.1　案例導讀／066

4.1.2　問題聚焦 ／067

4.1.3　問題應對思路與問題解決／069

4.1.4　知識延伸／072

4.2　中化國際：人命大於天的安全生產責任／077

4.2.1　案例導讀／077

4.2.2　問題聚焦／078

4.2.3　問題應對思路與問題解決／080

4.2.4　知識延伸／083

4.3　復盤與思考／086

第5章　企業文化／088

5.1　中航油（新加坡）公司：不斷謹慎的企業文化／089

5.1.1　案例導讀／089

5.1.2　問題聚焦／090

5.1.3　問題應對思路與問題解決／092

5.1.4　知識延伸／095

5.2　德勝洋樓：簡單做人，認真做事的企業文化／097

5.2.1　案例導讀／098

5.2.2　問題聚焦／099

5.2.3　問題應對思路與問題解決／101

5.2.4　知識延伸／104

5.3　復盤與思考／107

第 2篇

企業內部控制活動部分

第6章　資金活動／110

6.1　巨人集團：籌資失敗背後的規律／111

6.1.1　案例導讀／111

6.1.2　問題聚焦／112

6.1.3　問題應對思路與問題解決／114

6.1.4　知識延伸／119

6.2　中航油（新加坡）公司：失敗的期權交易／121

6.2.1　案例導讀／121

6.2.2　問題聚焦／122

6.2.3　問題應對思路與問題解決／124

6.2.4　知識延伸／129

6.3　復盤與思考／132

第7章　採購業務／133

7.1　中航油（新加坡）公司：生存起點的採購業務／134

7.1.1　案例導讀／134

7.1.2　問題聚焦／135

7.1.3　問題應對思路與問題解決／136

7.1.4　知識延伸／139

7.2　齊二藥：關乎生死的採購業務／140

7.2.1　案例導讀／140

7.2.2　問題聚焦／141

7.2.3　問題應對思路與問題解決／142

7.2.4　知識延伸／147

7.3　復盤與思考／150

第8章　資產管理／152

8.1　中航油（新加坡）公司：確保資產增值／153

8.1.1　案例導讀／153

8.1.2　問題聚焦／154

8.1.3　問題應對思路與問題解決／155

8.1.4　知識延伸／159

8.2　獐子島公司：逃跑的存貨／162

8.2.1　案例導讀／162

8.2.2　問題聚焦／164

8.2.3　問題應對思路與問題解決／165

8.2.4　知識延伸／169

8.3　復盤與思考／172

第3篇

企業內部控制方法部分

第9章　財務報告／174

9.1　中航油（新加坡）公司：走向穩健的財務報告／175

9.1.1　案例導讀／175

9.1.2　問題聚焦／176

9.1.3　問題應對思路與問題解決／178

9.1.4　知識延伸／183

9.2　康美藥業：重大虛假的財務報告／186

9.2.1　案例導讀／186

9.2.2　問題聚焦／187

9.2.3　問題應對思路與問題解決／189

9.2.4　知識延伸／194

9.3　復盤與思考／197

第 10章　信息系統／198

10.1　中航油（新加坡）公司：建立風險管理信息系統／199

10.1.1　案例導讀／199

10.1.2　問題聚焦／200

10.1.3　問題應對思路與問題解決／202

10.1.4　知識延伸／206

10.2　招商銀行:先進的北鬥系統／210

10.2.1　案例導讀／210

10.2.2　問題聚焦／211

10.2.3　問題應對思路與問題解決／212

10.2.4　知識延伸／217

10.3　復盤與思考／220

參考文獻／221

後記／224

附錄一　COSO企業風險管理整合框架／226

附錄二　企業內部控制基本規範／229

附錄三　內部控制相關政策文件索引目錄／240