一本書讀懂稅務籌劃與風險控制

王美江

深圳市正点方略企业管理咨询有限公司董事长，正点方略-利润倍增商学院院长，会火新商联盟联合创办者，广东岭南职业技术学院客座教授，清华大学、北京大学总裁班特聘讲师。曾任顺丰速运、飞马国际高管，具有多年企业财务总监、副总裁等管理运营经验。著有《合伙人裂变与股权密码》《HR财务思维》《向财务要利润》《企业现金流与营运资本管理》等书。

第1章　納稅籌劃概述

1.1　什麽是納稅籌劃　2

1.1.1　納稅籌劃的含義　2

1.1.2　納稅籌劃取得成功的條件　3

1.2　納稅籌劃原理　8

1.2.1　會計憑證　9

1.2.2　法律憑證　9

1.2.3　稅務憑證　9

1.2.4　“三證統一”對於納稅籌劃的

影響　10

1.3　如何正確認識納稅籌劃　14

1.3.1　納稅籌劃的特徵　14

1.3.2　納稅籌劃的意義和價值　16

第2章　納稅籌劃的基本方法與基本途徑

2.1　納稅籌劃的基本方法　19

2.1.1　8種常見的納稅籌劃方法　19

2.1.2　如何合理選擇納稅方法　24

2.2　納稅籌劃的基本途徑　25

2.2.1　減免稅處理　25

2.2.2　稅率差異處理　26

2.2.3　扣除處理　27

2.2.4　延期納稅處理　28

2.2.5　退稅處理　30

第3章　納稅籌劃方案的設計

3.1　納稅籌劃分類　34

3.1.1　地域範圍　34

3.1.2　納稅人　35

3.1.3　徵稅對象　37

3.2　企業各階段的納稅籌劃　39

3.2.1　企業創立階段　39

3.2.2　企業擴張階段　41

3.2.3　企業融資、投資及利潤分配階段　42

第4章　籌資、投資方式的納稅籌劃

4.1　股權籌資、債券籌資的納稅

籌劃　45

4.1.1　稅法依據　45

4.1.2　納稅籌劃方案　48

4.2　企業租賃性籌資的稅務籌劃　50

4.2.1　納稅籌劃分析　50

4.2.2　納稅籌劃方案　51

4.3　企業投資的納稅籌劃　52

4.3.1　企業投資方向的納稅籌劃　52

4.3.2　企業投資領域的納稅籌劃　53

4.3.3　企業投資方式的納稅籌劃　54

第5章　採購過程的納稅籌劃

5.1　採購活動的納稅籌劃步驟　58

5.1.1　採購活動的納稅籌劃　58

5.1.2　如何確定產銷結構和規模　60

5.1.3　如何規劃採購規模和結構框架　61

5.2　採購管理與節稅　63

5.2.1　採購管理的突出問題　63

5.2.2　採購節稅措施　64

第6章　運營過程的納稅籌劃

6.1　合理的工資薪金總額的納稅

籌劃　70

6.1.1　稅法依據　70

6.1.2　註意問題　72

6.1.3　納稅籌劃方案　73

6.2　薪酬方案納稅籌劃　75

6.2.1　稅法依據　76

6.2.2　納稅籌劃方案　76

6.3　職工福利費納稅籌劃　79

6.3.1　稅法依據　80

6.3.2　註意問題　82

6.3.3　納稅籌劃方案　85

6.4　私車公用的納稅籌劃　87

6.4.1　稅法依據　87

6.4.2　註意問題　88

6.4.3　納稅籌劃方案　88

6.5　資產、財產損失的納稅籌劃　89

6.5.1　稅法依據　89

6.5.2　註意問題　91

6.5.3　納稅籌劃方案　95

第7章　銷售過程的納稅籌劃

7.1　利用優惠政策進行產品價格納稅

籌劃　98

7.1.1　稅法依據　98

7.1.2　註意問題　100

7.1.3　納稅籌劃方案　100

7.2　合理利用轉讓定價的納稅籌劃　103

7.2.1　稅法依據　103

7.2.2　註意問題　106

7.2.3　納稅籌劃方案　108

7.3　促銷方式的納稅籌劃　110

7.3.1　稅法依據　110

7.3.2　註意問題　111

7.3.3　納稅籌劃方案　113

7.4　巧簽合同的納稅籌劃　118

7.4.1　稅法依據　118

7.4.2　註意問題　120

7.4.3　納稅籌劃方案　122

7.5　銷售返利政策的納稅籌劃　124

7.5.1　稅法依據　124

7.5.2　註意問題　125

7.5.3　納稅籌劃方案　127

7.6　混合銷售的納稅籌劃　128

7.6.1　稅法依據　128

7.6.2　註意問題　129

7.6.3　納稅籌劃方案　130

第8章　股權轉讓中的問題和納稅籌劃

8.1　股權轉讓過程中的問題　133

8.1.1　股權轉讓沒有及時辦理過戶納稅

問題　133

8.1.2　企業合並業務納稅問題　137

8.1.3　股權轉讓溢價納稅問題　139

8.2　股權轉讓的納稅籌劃　140

8.2.1　稅法依據　140

8.2.2　註意問題　142

8.2.3　納稅籌劃方案　147

第9章　利潤分配的納稅籌劃

9.1　按利潤分配順序的納稅籌劃　151

9.1.1　企業利潤分配順序　151

9.1.2　納稅籌劃思路與步驟　152

9.2　利用股利與資本利得的差異進行

納稅籌劃　154

9.2.1　利用股利與資本利得在企業所得稅

政策上的差異進行納稅籌劃　154

9.2.2　利用股利與資本利得在個人所得稅

政策上的差異進行納稅籌劃　156

9.3　利用股利的處理方式進行納稅

籌劃　156

9.3.1　稅法依據　157

9.3.2　納稅籌劃策略　157

9.3.3　納稅籌劃方案與案例　159

9.4　利用財產股利與現金股利的差異

進行納稅籌劃　164

9.4.1　稅法依據　164

9.4.2　納稅籌劃策略　164

9.4.3　納稅籌劃方案與案例　165

9.5　利用股票股利與現金股利的差異

進行納稅籌劃　166

9.5.1　稅法依據　167

9.5.2　納稅籌劃策略　167

9.5.3　納稅籌劃方案與案例　167

9.6　虧損彌補的納稅籌劃　168

9.6.1　一般情況下虧損彌補的納稅籌劃　169

9.6.2　納稅籌劃原則　170

9.6.3　納稅籌劃方案與案例　170

第10章　企業並購與重組的納稅籌劃

10.1　什麽是並購與重組　175

10.1.1　企業並購　175

10.1.2　企業並購的類別　176

10.1.3　企業重組　177

10.1.4　企業重組的類別　178

10.2　企業並購涉及的稅收政策及納稅

籌劃方法　179

10.2.1　企業並購相關企業所得稅的稅收政策

及納稅籌劃方法　179

10.2.2　企業並購相關增值稅的稅收政策及

納稅籌劃方法　184

10.3　企業重組涉及的稅收政策及納稅籌劃方法　186

10.3.1　企業重組有關企業所得稅的稅收政策及納稅籌劃方法　186

10.3.2　企業重組相關增值稅的稅收政策及

納稅籌劃方法　189

第11章　企業轉讓定價的納稅籌劃

11.1　關聯企業與轉讓定價　193

11.2　納稅籌劃的關鍵要素　198

11.2.1　轉讓定價之價格　199

11.2.2　轉讓定價之利潤　199

11.2.3　轉讓定價與稅收分配　200

11.2.4　其他應予考慮的因素　201

11.3　轉讓定價納稅籌劃方法　201

11.3.1　稅法中的調整規則　201

11.3.2　可使用的籌劃空間　202

11.4　籌劃中應考慮的問題　203

第12章　企業其他稅種的納稅籌劃

12.1　資源稅的納稅籌劃　206

12.1.1　資源稅的徵稅範圍與納稅籌劃

方法　206

12.1.2　煤炭資源稅籌劃　206

12.2　契稅的納稅籌劃　207

12.2.1　新免徵契稅政策　207

12.2.2　案例分析　209

12.3　土地增值稅的納稅籌劃　210

12.3.1　可進行土地增值稅納稅籌劃涉及的

問題　211

12.3.2　土地增值稅籌劃案例　212

12.4　城鎮土地使用稅的納稅籌劃　213

12.4.1　利用納稅人身份的界定進行籌劃　213

12.4.2　利用經營用地的所屬區域進行

籌劃　214

12.4.3　利用所擁有和占用的土地用途進行

籌劃　214

12.4.4　利用納稅義務發生時間進行籌劃　215

12.4.5　利用納稅地點進行籌劃　215

第13章　稅務稽查與風險分析

13.1　企業應對稅務稽查　217

13.1.1　稅務機關的稽查流程與方法　217

13.1.2　應對稅務稽查的基礎工作　233

13.1.3　稅務稽查前的準備事項　234

13.1.4　稅務稽查接待技巧　234

13.1.5　應對稅務稽查的策略　235

13.2　企業預防接受稅務稽查　237

13.2.1　稅務稽查的重點行業　237

13.2.2　稅務稽查的重點內容　237

13.2.3　稅務稽查的重點稅種和環節　239

13.2.4　稽查案例分析　239

13.2.5　投資稅務稽查　240

13.2.6　匯算清繳檢查流程和檢查方法　241

13.2.7　企業所得稅風險指標分析　242

13.2.8　其他稅種風險指標分析　243

13.2.9　“金稅四期”大數據下稅務機關關註的重點　246

13.2.10　如何降低國地稅合並後的稅務稽查風險　247

第14章　增值稅常見涉稅問題

14.1　增值稅納稅常見涉稅問題

分析　250

14.1.1　納稅義務發生時間的常見問題　250

14.1.2　銷售額申報的常見問題　250

14.1.3　賬面隱匿銷售額　251

14.1.4　收取價外費用的常見問題　251

14.1.5　利用關聯企業轉移計稅價格的常見

問題　251

14.1.6　以舊換新、還本銷售的常見問題　251

14.1.7　出售、出借包裝物的常見問題　252

14.1.8　應稅固定資產出售的常見問題　252

14.1.9　賬外經營的常見問題　252

14.2　銷項稅額常見涉稅問題　252

14.2.1　與銷項稅額相關的常見涉稅問題　252

14.2.2　主要行業的增值稅平均稅負率　253

14.3　進項稅額常見涉稅問題　254

14.3.1　購進環節的常見問題　254

14.3.2　存貨的常見問題　254

14.3.3　在建工程的常見問題　254

14.3.4　返利的常見問題　255

14.3.5　運輸費用的常見問題　255

第15章　企業利潤表項目常見涉稅問題

15.1　企業主營業務涉稅問題　257

15.1.1　與收入項目相關的常見涉稅問題　257

15.1.2　與成本項目相關的常見涉稅問題　257

15.1.3　與費用項目相關的常見涉稅問題　258

15.2　其他業務涉稅問題　259

15.2.1　與稅金項目相關的常見涉稅問題　259

15.2.2　與營業外支出項目相關的常見涉稅

問題　260

第16章　個人所得稅稽查與風險控制

16.1　個人所得稅稽查項目　262

16.1.1　公司章程　262

16.1.2　增資來源　263

16.1.3　個人股東消費性支出和借款　263

16.1.4　個人所得稅非應稅項目　263

16.2　稅務聯查社保、個人所得稅給企業帶來的風險與應對措施　264

16.2.1　稅務聯查社保、個人所得稅給企業

帶來的影響　265

16.2.2　企業應對稅務聯查社保、個人所得稅風險的舉措　266

第17章　企業涉稅風險自查

17.1　企業涉稅風險自查要點與

報告　271

17.1.1　企業涉稅風險自查要點　271

17.1.2　企業涉稅風險自查報告　274

17.2　企業涉稅風險自查涉及的主要

稅種　277

17.2.1　增值稅　277

17.2.2　企業所得稅與個人所得稅　280

17.3　納稅人自查　285

17.3.1　納稅人自查的性質　285

17.3.2　納稅人自查補稅行為是否繳納

滯納金　286

17.3.3　納稅人自查補稅行為是否應受行政

處罰　286

17.3.4　納稅人自查補稅行為是否應該承擔

刑事責任　287

第18章　企業稅務風險分析與化解對策

18.1　企業稅務風險分析　290

18.1.1　企業利潤被人為操控引起的稅務

風險　290

18.1.2　企業依法納稅意識薄弱　290

18.1.3　稅務工作人員的專業水平低下　291

18.1.4　企業整體管理效率方面的稅務風險

防範　291

18.2　企業稅務風險化解對策　292

18.2.1　構建稅務風險管控體系　292

18.2.2　提高企業稅務相關工作人員的

素質　292

18.2.3　強化企業稅務風險意識　293

第19章　企業納稅風險控制

19.1　納稅風險的認識與理解　295

19.1.1　什麽是納稅風險　295

19.1.2　企業可能存在的5種納稅風險　296

19.2　企業容易出現的納稅風險　300

19.2.1　法律製裁　300

19.2.2　財務損失　302

19.3　企業如何進行納稅風險控制　311

19.3.1　納稅風險管理的主要目標　311

19.3.2　建立企業納稅風險管控機制　313

19.3.3　企業納稅風險評估管控制度　319

19.3.4　企業納稅信息數據管控制度　320

19.4　稅務稽查新方法和應對

新理念　323